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昆明代理记账小规模纳税人和一般纳税人的区别
时间:2018-03-02 作者:昆明云玖注册
昆明代理记账小规模纳税人和一般纳税人的区别【昆明云玖注册】


昆明代理记账小规模纳税人和一般纳税人的区别

一、昆明代理记账小规模纳税人和一般纳税人认定条件不同:
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人180万以下为小规模。工业企业年销售额,在100万以下的,商品流通企业年销售额,在180万以下的属于小规模纳税人;反之为一般纳税人。
昆明代理记账小规模纳税人和一般纳税人
二、昆明代理记账小规模纳税人和一般纳税人税收管理规定的区别:
1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务,可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务,即使取得了增值税专用发票,也不能抵扣计算方法为销售额×征收率。
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三、昆明代理记账小规模纳税人和一般纳税人税率与征收率不同:
1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类,适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务,按简易办法征收(参照小规模)还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率商业以为小规模按6%,(免税的除外)。
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四、昆明代理记账小规模纳税人和一般纳税人帐务处理上区别
(1)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为:
借 库存商品等
借 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为:
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(2)在销售商品时,采用的税率不同。
1、一般纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税


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